USt-Rückerstattung Heimspeicher: wie funktioniert das?
Die USt.-Rückerstattung für eine Heimbatterie funktioniert so: Beim Kauf zahlst du 21 % USt. und forderst diese nachträglich bei der Steuerbehörde zurück, wenn du die Batterie nutzt, um Strom einzukaufen und wieder zu verkaufen. Einen USt.-Nulltarif für Heimbatterien wird es nicht geben, das beschloss die Regierung nach einer Anfrage der Zweiten Kammer.
Unten liest du, welche Bedingungen gelten, wie du die USt. zurückforderst und was du danach regeln musst.
Wie viel USt. zahlst du für eine Heimbatterie?
Auf eine Heimbatterie zahlst du 21 % USt., den allgemeinen USt.-Satz in den Niederlanden. Dieser Satz gilt für die Batterie selbst und für die Installation, auch wenn du die Batterie zusammen mit Solarmodulen kaufst. Schaust du dich zwischen den verschiedenen Heimbatterien um, rechne dann mit einem Preis inklusive 21 % USt.
Solarmodule auf und an Wohnhäusern fallen seit dem 1. Januar 2023 unter den USt.-Nulltarif, aber für eine Heimbatterie gilt diese Ausnahme nicht. Ob du den USt.-Betrag später zurückbekommst, hängt vor allem davon ab, wie du die Batterie nutzt: Nur wer mit einer geeigneten Batterie mit Strom handelt, kommt infrage.
Kommt ein USt.-Nulltarif für die Heimbatterie?
Es wird keinen USt.-Nulltarif für die Heimbatterie geben. Das Zweite Kammer bat die Regierung im Juni 2026, einen Nulltarif zu prüfen, aber der Steuerplan 2027 vom Prinsjesdag enthielt diese Maßnahme nicht. Anfang Oktober 2026 teilte der Staatssekretär der Kammer mit, dass es keinen Nulltarif für Heimbatterien geben wird.
Die Regierung nennt dafür unter anderem zwei Gründe. Ein Nulltarif darf nur für Waren und Dienstleistungen in Anhang III der europäischen Mehrwertsteuer-Richtlinie gelten, und Heimbatterien stehen dort nicht drauf. Außerdem kann eine Batterie, die mit Strom handelt, das Netz in Spitzenzeiten sogar stärker belasten, und das berücksichtigt ein Nulltarif für alle Heimbatterien nicht.
Wann kannst du die USt. für eine Heimbatterie zurückfordern?
Du kannst die USt. für eine Heimbatterie zurückfordern, wenn du die Batterie für den Ein- und Verkauf von Strom nutzt und alle Bedingungen der Steuerbehörde erfüllst. Die Steuerbehörde nennt diese fünf Bedingungen:
- Stromhandel: Du nutzt die Heimbatterie für den Ein- und Verkauf von Strom, und dein Energieunternehmen zahlt eine Vergütung für den Strom, den du einspeist.
- Energiemanagementsystem: Die Batterie hat ein EMS, die Software, die das Laden und Entladen auf Basis des Strompreises steuert.
- Dynamischer Energievertrag: Dein Strompreis ändert sich stündlich oder viertelstündlich, sodass die Batterie einkaufen kann, wenn der Strom günstig ist, und verkaufen, wenn der Strom teuer ist.
- Auf deinen Namen: Die Rechnung für die Batterie und der Energievertrag laufen beide auf den Namen derjenigen Person, die die USt. zurückfordert.
- Keine KUR: Zum Zeitpunkt des Kaufs und der Installation nimmst du nicht an der Kleinunternehmerregelung teil.
Erfüllst du eine dieser Voraussetzungen nicht, lehnt die Steuerbehörde die Erstattung ab. Prüfe daher vor dem Kauf, ob dein Speicher, dein Energievertrag und dein KOR-Status in Ordnung sind.
Warum wirst du mit einem Heimspeicher Mehrwertsteuerunternehmer?
Du wirst mit einem Heimspeicher Mehrwertsteuerunternehmer, weil du Strom an deinen Energieversorger lieferst und dafür eine Vergütung erhältst. Wer regelmäßig etwas gegen Bezahlung liefert, ist umsatzsteuerlich Unternehmer, und das gilt auch für eine Privatperson, die mit einem Speicher Strom verkauft.
Rechnest du den Speicher vollständig deinem Betriebsvermögen zu, darfst du die Mehrwertsteuer auf Kauf und Installation komplett als Vorsteuer abziehen. Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die du als Unternehmer selbst zahlst und in deiner Erklärung zurückforderst.
Wann bekommst du keine Mehrwertsteuer auf deinen Heimspeicher zurück?
Du bekommst keine Mehrwertsteuer auf deinen Heimspeicher zurück, wenn du den Speicher nur privat nutzt, zum Beispiel, um deinen eigenen Solarstrom für den Abend zu speichern. Du verkaufst dann keinen Strom und bist für den Speicher somit kein Mehrwertsteuerunternehmer.
Dasselbe gilt, wenn dein Energieversorger keine Vergütung für zurückgelieferten Strom zahlt oder wenn das Zurückliefern bei deinem Anbieter nicht möglich ist.
Wie forderst du die Mehrwertsteuer auf deinen Heimspeicher zurück?
Du forderst die Mehrwertsteuer auf deinen Heimspeicher zurück, indem du dich als Mehrwertsteuerunternehmer anmeldest und die bezahlte Mehrwertsteuer anschließend in deiner Mehrwertsteuererklärung angibst. Der Ablaufplan sieht so aus:
- Prüfe deine Situation vorab: Schau, ob du alle Voraussetzungen erfüllst und ob du an der KOR teilnimmst, zum Beispiel durch eine frühere Mehrwertsteuererstattung auf Solarmodule.
- Schließe einen dynamischen Energievertrag ab: Der Vertrag läuft auf deinen Namen und ist aktiv, wenn du den Speicher in Betrieb nimmst.
- Kaufe und installiere den Speicher: Achte darauf, dass die Rechnung auf deinen Namen ausgestellt ist und dass das EMS auf den Handel mit Strom eingestellt ist, nicht nur auf das Speichern des eigenen Solarstroms.
- Melde dich als Mehrwertsteuerunternehmer an: Das machst du mit dem Formular 'Anmeldung eines gründenden Unternehmens: Einzelunternehmen' der Steuerbehörde.
- Fordere die Mehrwertsteuer in deiner Erklärung zurück: Du trägst die Mehrwertsteuer auf Kauf und Installation in Rubrik 5b (Vorsteuer) ein, am besten so schnell wie möglich und spätestens sechs Monate nach Ablauf des Jahres, in dem du den Speicher gekauft hast.
Du kannst diese Schritte selbst über die Steuerbehörde durchlaufen. Möchtest du es lieber auslagern, gibt es Dienste, die die Anmeldung und die Erklärungen für dich übernehmen, bei einigen Anbietern kostenlos oder gegen eine Gebühr.
Wie lange dauert die Mehrwertsteuererstattung für einen Heimspeicher?
Die Mehrwertsteuererstattung für einen Heimspeicher dauert in der Praxis oft sechs bis acht Monate nach der Installation. Das liegt daran, dass du die Mehrwertsteuererklärung erst nach Ablauf des Quartals einreichst und die Steuerbehörde die Erklärung anschließend noch prüft.
Kaufst du die Batterie am Anfang eines Quartals, wartest du also länger auf deine erste Erklärung als bei einem Kauf am Ende eines Quartals.
Was musst du nach der USt.-Erstattung für deine Heimbatterie tun?
Nach der USt.-Erstattung für deine Heimbatterie gibst du jedes Quartal eine USt.-Erklärung ab, solange du nicht an der KOR teilnimmst. In dieser Erklärung gibst du 21 % USt. auf die Vergütung an, die du im letzten Quartal von deinem Energieversorger erhalten hast.
Für die Heimbatterie gibt es keine Pauschale mit festen Beträgen, du berechnest diese USt. also selbst. Erfüllst du die Voraussetzungen, kannst du die Steuerbehörde um eine Erklärung pro Jahr statt pro Quartal bitten.
Wie viel USt. zahlst du auf die private Nutzung deiner Heimbatterie?
Für die private Nutzung deiner Heimbatterie zahlst du fünf Jahre lang 21 % USt. auf den privaten Anteil der Anschaffungskosten. Im Rechenbeispiel der Steuerbehörde kostet die Batterie 10.000 € ohne USt. und du teilst diesen Betrag durch fünf: 2.000 € pro Jahr. Nutzt du die Batterie zu 45 % privat, zahlst du 21 % USt. auf 900 €, also 189 € pro Jahr.
Den Prozentsatz der privaten Nutzung berechnest du selbst mit den Daten aus dem EMS, gegebenenfalls ergänzt durch deine Energieabrechnungen. Den USt.-Betrag gibst du in der letzten USt.-Erklärung des Jahres an, bei Rubrik 1d.
Beachte, dass die Saldierungsregelung am 1. Januar 2027 endet: Laut der Steuerbehörde kann das das Verhältnis zwischen gewerblicher und privater Nutzung verändern. Was dieses Ende für dich bedeutet, liest du in unserem Artikel über die Saldierungsregelung.
Darfst du nach der Erstattung der USt. auf deinen Heimakku in die KOR?
Nach der Erstattung der USt. auf deinen Heimakku darfst du dich für die KOR anmelden, aber dann zahlst du möglicherweise einen Teil der USt. zurück. Mit der KOR bist du von der USt. befreit und gibst keine USt.-Erklärung mehr ab.
Die Steuerbehörde berichtigt die abgezogene USt. über einen Zeitraum von fünf Jahren, wobei jedes Jahr ein Fünftel mitzählt. Bleibt dieser jährliche Anteil unter der Berichtigungsgrenze von 500 €, musst du nichts zurückzahlen. Hast du insgesamt weniger als 2.500 € USt. abgezogen, bleibst du also unter dieser Grenze.
USt., die du in den letzten fünf Jahren auf Solarmodule zurückgefordert hast, zählt sehr wohl mit. Rechne diese hinzu, bevor du dich für die KOR anmeldest.
Bekommst du die USt. auf deine Heimbatterie zurück, wenn du in der KOR bist?
Du bekommst keine USt. auf deine Heimbatterie zurück, wenn du in der KOR (Kleinunternehmerregelung) bist. Das gilt oft für diejenigen, die zuvor die USt. auf Solarmodule zurückgefordert und sich danach für die Kleinunternehmerregelung angemeldet haben. Melde dich in diesem Fall zuerst über Mijn Belastingdienst Zakelijk von der KOR ab.
Eine Abmeldung tritt am ersten Tag eines Kalenderquartals in Kraft und die Bearbeitung dauert vier Wochen, kauf die Batterie also erst, wenn die Abmeldung wirksam geworden ist. Bist du zu spät dran, darfst du die USt. nicht vollständig abziehen und bekommst höchstens einen Teil zurück.
USt-Spezialisten nennen noch einen anderen Weg: Dein Partner kauft den Speicher, falls er noch kein USt-Unternehmer ist. Die Rechnung und der Energievertrag laufen dann beide auf den Namen deines Partners.
Kannst du die USt auf einen Heimspeicher ohne Solarmodule zurückfordern?
Ja, du kannst die USt auf einen Heimspeicher ohne Solarmodule zurückfordern. Die Bedingungen des Finanzamts betreffen die Nutzung des Speichers, nicht die Frage, ob du selbst Strom erzeugst.
Ein Speicher ohne Module lädt aus dem Netz, wenn der Strom günstig ist, und speist zurück, wenn der Strom teuer ist. Mit einem EMS und einem dynamischen Energievertrag handelst du dann genauso gut mit Strom.
Ohne Solarmodule holst du den Vorteil des Speichers vollständig aus den Preisunterschieden deines dynamischen Vertrags. Modelle, die du unabhängig von einer Solaranlage nutzt, findest du in der Kollektion Heimspeicher ohne Solarmodule.
Was bringt die Rückerstattung der USt auf deinen Heimspeicher netto ein?
Die Rückerstattung der USt auf deinen Heimspeicher bringt netto weniger als 21 % des Kaufbetrags ein. Die 21 % werden nämlich auf den Preis ohne USt berechnet, von einem Betrag inklusive USt bekommst du also maximal 21/121-tel zurück: aufgerundet 17,4 %.
Solange du nicht in der Kleinunternehmerregelung bist, gehen davon noch die USt auf deine Einspeisevergütung und die USt auf die private Nutzung ab, plus die Kosten für einen Dienst, der die Rückerstattung für dich regelt, falls du einen solchen einschaltest. Wie schnell du den Rest der Investition wieder reinholst, liest du im Artikel über die Amortisationszeit eines Heimspeichers.
Heimspeicher mit der USt-Rückerstattung im Hinterkopf auswählen
Einen Heimspeicher mit der USt-Rückerstattung im Hinterkopf auszuwählen, dreht sich vor allem um smarte Steuerung. Schau, ob das Modell ein EMS hat, das nach dynamischen Strompreisen steuert, und ob der Speicher ins Netz zurückspeisen kann. Der Anker SOLIX Solarbank Max AC hat zum Beispiel ein integriertes Energiemanagementsystem, das nach Strompreisen steuert; bei anderen Marken prüfst du das in den Spezifikationen des Modells.
Bei TechPunt findest du unter anderem die Anker SOLIX Heimspeicher und die Zendure Heimspeicher, versandt aus unserem eigenen Lager in Barneveld und mit 2 Jahren Herstellergarantie. Bist du dir unsicher, welches Modell zu dir passt, dann denkt unser Kundenservice per Telefon, Mail oder WhatsApp gerne mit dir mit.
Dieser Artikel ist keine Steuerberatung: Mit Fragen zu deiner eigenen USt-Situation kannst du dich an das Finanzamt oder einen USt-Spezialisten wenden.
